Låne penger til eget AS: regler, rente, skatt og risiko

Du kan låne private penger til ditt eget AS. Det krever ingen tillatelse, men lånet bør ha en skriftlig avtale. Tar du rente, får den delen som ligger over Skatteetatens skjermingsrente ekstra skatt etter skatteloven § 5-22. Går selskapet konkurs, stiller lånet ditt bak lønn, skatt og avgifter.

Resten av artikkelen går gjennom reglene, og spørsmålet som ofte kommer først etterpå: bør du bruke egne penger, eller la selskapet låne selv?

Er det lov å låne penger til sitt eget AS?

Ja. Et aksjeselskap er en egen juridisk person, og du som eier kan være långiver på linje med andre. Pengene føres som gjeld til eier i selskapets balanse.

To ting bør være på plass fra start. Det første er en skriftlig låneavtale med beløp, rente, nedbetaling og hva som skjer hvis selskapet ikke kan betale. Det andre er at pengene går fra din private konto til selskapets konto, slik at regnskapsføreren kan dokumentere lånet.

Aksjeloven § 3-8 har regler om styregodkjenning av avtaler mellom selskapet og en aksjeeier når selskapets ytelse har en verdi over 2,5 prosent av balansesummen. Paragrafen har flere unntak, blant annet for avtaler der selskapets ytelse er under 100 000 kroner. Spør regnskapsføreren om låneavtalen din omfattes.

Lån til selskapet er ikke det samme som lån fra selskapet

Dette blandes ofte sammen, og reglene er helt ulike.

Låner du penger fra selskapet ditt, blir lånet som hovedregel skattlagt som utbytte. Det har vært regelen siden 7. oktober 2015, og Skatteetaten oppgir at den gjelder alle typer kreditt og sikkerhetsstillelse, også til dine nærstående.

Låner du penger til selskapet, gjelder ikke den regelen. Her er det renten som har egne skatteregler.

Hvilken rente kan du ta, og hvordan skattlegges den?

Du står fritt til å avtale rente. Renteinntekten er skattepliktig for deg som alminnelig inntekt, der satsen er 22 prosent i 2026.

I tillegg kommer en ekstra skatt. Skatteloven § 5-22 gjelder renter på lån fra personlig skattyter til aksjeselskap og sier, litt forenklet, dette:

1. Ta de faktiske rentene og trekk fra skatten på alminnelig inntekt.
2. Trekk fra skjermingen, som beregnes av lånesaldoen og Skatteetatens skjermingsrente.
3. Det som er igjen, ganges med 1,72 og skattlegges som alminnelig inntekt.

Regelen finnes for at eiere ikke skal kunne ta ut overskudd som rente og slippe utbytteskatt. Bankinnskudd og børsomsatte mengdegjeldsbrev er unntatt.

Skjermingsrenten fastsettes av Skattedirektoratet for to måneder av gangen, med utgangspunkt i renten Norges Bank setter. For 2026 er den 3,4 prosent for januar til juni og 3,8 prosent for juli til oktober. Satsen for november og desember er ikke fastsatt per september 2026.

Tenkt eksempel

Du låner 1 000 000 kroner til selskapet og avtaler 8 prosent rente. For å gjøre regnestykket enkelt antar vi at skjermingsrenten er 3,8 prosent hele året.

Steg	Beløp
Renter for året	80 000 kr
Minus 22 prosent skatt	62 400 kr
Minus skjerming (1 000 000 × 3,8 %)	24 400 kr
Oppjustert med 1,72	41 968 kr
Ekstra skatt (22 prosent av 41 968)	9 233 kr

Den ekstra skatten kommer på toppen av de 17 600 kronene i vanlig skatt på renteinntekten. Hadde du avtalt en rente som etter skatt lå på eller under skjermingsrenten, ville den ekstra skatten vært null. Eksempelet er forenklet. Regnskapsføreren regner ut riktig beløp for ditt lån.

Hva skjer med lånet hvis selskapet går konkurs?

Her ligger den største forskjellen mellom å låne ut egne penger og å la selskapet låne av andre.

Et usikret lån fra eier er en alminnelig konkursfordring. Dekningsloven kapittel 9 setter rekkefølgen: først massefordringer, så fortrinnsberettigede krav som lønn, skatt og avgifter, og deretter alminnelige fordringer etter § 9-6. Loven har ingen særregel som beskytter eierens lån. Alminnelige fordringer får bare dekning hvis det er midler igjen etter gruppene foran.

Det betyr at pengene du låner ut, bør være penger du tåler å tape.

Kan lånet gjøres om til egenkapital?

Ja. Aksjeloven § 10-2 åpner for at en aksjeinnskuddsforpliktelse gjøres opp ved motregning, altså at fordringen din på selskapet brukes som betaling for nye aksjer. Generalforsamlingen må vedta kapitalforhøyelsen, og styret skal sørge for en redegjørelse etter reglene som gjelder ved stiftelse.

Virkningen er at gjeld blir egenkapital i balansen. Det kan ha betydning den dagen selskapet søker finansiering, fordi långivere leser egenkapitalandelen i årsregnskapet. Vi har skrevet mer om det i artikkelen om krav til egenkapital ved bedriftslån.

Eierlån eller bedriftslån: hva passer når?

	Lån fra deg til selskapet	Bedriftslån til selskapet
Hvem tar risikoen	Du, med private penger	Långiveren, og du hvis du stiller kausjon
Tid til pengene er inne	Samme dag	Etter kredittvurdering
Krav til selskapet	Ingen	Regnskap, betalingshistorikk og drift vurderes
Skatt for deg som eier	Ekstra skatt på rente over skjermingsrenten	Ingen renteinntekt, ingen ekstra skatt
Ved konkurs	Alminnelig fordring, dekkes sent	Långiverens tap, med mindre du har kausjonert

Eierlån passer når beløpet er lite, behovet er kortvarig, og du har pengene tilgjengelig uten å svekke privatøkonomien.

Bedriftslån passer når beløpet er større enn det du vil risikere privat, eller når du vil at selskapet skal bygge sin egen kreditthistorikk. Ved bedriftslån uten pant ber långiveren som regel om kausjon fra en sentral person i bedriften. Da bærer du fortsatt risiko, men du binder ikke kontanter. Hva kausjonen innebærer, står i artikkelen om bedriftslån uten personlig garanti.

Mange gjør begge deler: et mindre eierlån for å komme i gang, og et bedriftslån når selskapet har regnskap å vise til. Se hva som gjelder for bedriftslån til aksjeselskap.

Oppsummert

• Du kan låne penger til ditt eget AS. Lag skriftlig avtale og før pengene mellom kontoene.
• Rente over skjermingsrenten gir ekstra skatt etter skatteloven § 5-22. Skjermingsrenten er 3,8 prosent for juli til oktober 2026.
• Ved konkurs stiller eierlånet bak lønn, skatt og avgifter. Lån bare ut det du tåler å tape, eller la selskapet låne selv.

Søk bedriftslån

Kilder

• Skatteloven § 5-22, sist endret med virkning fra inntektsåret 2023, lovdata.no
• Skatteetaten, «Skjermingsrente for ekstra skatt på lån», satser for 2026, skatteetaten.no
• Skatteetaten, «Alminnelig inntekt», sats for 2026, skatteetaten.no
• Skatteetaten, «Lån til personlig aksjonær», skatteetaten.no
• Skatteetaten, Skatte-ABC 2025/2026, R-10-4 «Ekstra skatt av renteinntekter på lån fra personlig skattyter til selskaper»
• Aksjeloven § 3-8 og § 10-2, lovdata.no
• Dekningsloven kapittel 9, § 9-6, lovdata.no